近些年以来, 贵州省抓住新能源发展战略给予的机会, 大力去布局光伏这类清洁能源的项目, 绿色能源产业已然成了全省经济高质量发展的核心增长点。按照贵州省能源局所发布的数据来看, 截止到2025年年底之时, 全省光伏装机容量到了2872万千瓦, 产业规模化、集群化发展的形势持续朝着好的方向发展。国家税务总局贵州省税务局, 为给光伏产业的规范有序走向、可持续进展提供保驾护航, 将目光聚集于产业发展的整个周期阶段, 把依托精准的税费服务方式、长期维持这种状态的对企合规方面开展辅导之举、打造起在全链条上实施有效的税收风险防控工作当作主要策略途径, 目的是指引企业去加强那种涉及税务遵法守法的内在产生的动力, 进而为贵州地区的光伏产业能够平稳扎实地长远发展注入稳固坚实的支撑力量。
合规辅导给予能量, 帮助光伏产业朝着光的方向追逐太阳。合规指引道路, 从起始之处稳固项目落地的基础。
光伏项目, 其投资体量是十分巨大的, 占地所覆盖的面积是非常广阔的, 涉税的环节则十分繁杂, 企业在落地初始阶段, 很容易出现这样的情况, 例如政策把握不准确, 税费核算也不规范, 诸如此类的问题, 要从建设期开始, 就把合规的基础给筑牢, 这可是项目能够平稳推进的前提。
昂武镇和亭村有个望谟县和亭农业光伏电站, 其项目装机规模是30MW, 采用的是农光互补模式。光伏项目建设环节业务繁杂, 要进行土地征用以及临时占地, 还要采购组件设备, 开展EPC工程总包施工, 涉及好多业务主体, 有不同档次适用税率, 土地类税费判定、在建工程成本分摊、进项税额归集、税收优惠起始时点确认等实操难点一下子都凸显出来。该项目现场施工进度快, 建设任务紧, 财务人员面对海量合同与票据资料, 若是稍有疏忽就容易出现核算差错从而埋下涉税隐患。项目财务负责人杨先生坦言, 光伏项目的建设时段很紧凑, 其票据流水的规模非常大, 一旦在最初核算时出现了偏差, 那么在后续时间段开展整改所需的时间以及资金成本都是相当高的。
关注光伏项目落地时期的普遍难点, 贵州省税务局大企业管理部门协同属地税务部门构建行业服务专班, 编写《复合光伏项目耕地占用税征管工作指引(试行)》等合规所用手册, 在土地流转、施工建设、并网发电等关键节点全程跟踪, 逐个明确政策适用界限、核算标准以及备案流程。在税务部门针对性的辅导之下, 该项目构建了全周期的涉税管理台账, 依据土地类型进行分类来核算耕地占用税, 针对施工单位、土地流转主体逐个清晰明确票据开具规范以及资料留存要求, 自项目开始动工之时便梳理清楚了全流程的涉税管理逻辑, 没有出现核算方面的差错。
据统计, 到目前为止, 全省那些处于建设当中以及已经实现并网的集中式光伏项目, 全都达成了建设期涉税合规的闭环管理，累计装机容量超过了2800万千瓦, 从源头避免了政策适用方面的风险以及核算时出现的疏漏。
合规辅导赋能，助力光伏产业“追光逐日”。
合规筑基 以长效管理护航平稳运营
光伏电站运营的周期长达25年, 其进项抵扣的链条较长, 涉税风险的隐蔽性很强, 而为企业持续经营以及提质增效提供保障之事, 乃是建立常态化的合规管理机制。贵州省税务局依据行业特性构建了全程链条的服务体系, 此体系包含“事前精准适配、事中闭环管控、事后多维校验”这三方面, 进而推动企业从“被动遵从”朝着“主动防控”实现转变。
乌江水电新能源有限公司, 在望谟县经营着两个光伏项目, 其中一个是望谟县麻山打郎农业光伏电站, 它处于哪里? 位于麻山镇打郎村, 该项目装机规模是多少? 为100MW, 采用了怎样的模式? 是农光互补模式；另一个是望谟县蔗香望南一期农业光伏电站, 它的位置在哪? 位于麻山镇和大观镇, 其项目装机规模多大? 是150MW, 采用何种模式? 同样是农光互补模式。光伏项目参与建设的主体众多, 票据的数量极为庞大, 极易出现建设期跟运营期进项税额划分不清楚的状况, 业务合同与抵扣凭证匹配得不够到位, 发票管理松懈, 业务前端涉税约束缺失等问题, 企业有着发票台账梳理不够细致, 风险自查机制不够健全的短处, 涉税隐患容易随着项目的推进持续不断地累积。税务部门实施常态化风险提示以及实操辅导, 在此情形下, 企业进行了系统性的内部财税管理体系升级: 其一, 构建“项目 - 进项 - 抵扣”三级核算台账, 建设期与运营期进项税额要严格区分, 针对每一笔抵扣凭证, 合同、资金、物流信息要同步核查以确保“四流一致” ；其二, 设置专职财税合规岗, 每月开展发票合规自查, 每季度联合业务部门实现一次全维度涉税风险自测；其三, 把涉税合规要求嵌入采购、运维全流程之中, 在供应商准入环节明确发票开具标准及时限。
企业负责人张先生介绍, 从等着税务部门提醒整改, 转变自行主动排查化解风险, 合规管理不但让我们减少了弯路, 还积累了实实在在的信用资产, 通过持续规范财税管理, 企业纳税信用等级连续两年维持A级, 2026年依靠良好纳税信用成功获批了600万元纳税信用贷款, 其全部被用于光伏组件清洁运维与技术改造工作, 使得电站年均发电效率提升了约2%。
常态化进行的合规辅导, 持续促使行业整体的财税规范化水平得以提升。当下, 全省那边的光伏企业, 其纳税信用等级处于稳步上升状态, B级以上的企业占到了将近八成, 有十几户企业被评为A级纳税人, 好多家企业凭借纳税信用达成融资增信, 靠着合规经营撬动了切实存在的发展动力。
赋能经合规辅导, 助力光伏产业“追光逐日”, 拓维于合规, 全链条协同构建产业生态。
绿色光伏产业的发展并非是个别单点项目独自进行运营，而是涉及到土地流转环节, 以及工程施工过程, 还有电力输送工作, 以及上下游配套协同发展所形成的一体化完整产业链, 在这个产业链条上经营主体数量众多, 并且跨行业涉税事项相互纠缠交错在一起, 只要单一环节出现不规范情况, 就极容易引发像链条一样的传导风险。贵州省税务局突破了传统单一项目服务思维定式, 把合规辅导拓展延伸到整个产业全链条的范围, 引导产业链上各方主体协同配合实现规范, 进而构建起协同合规的产业发展全新格局。
望谟兴电新能源发电有限公司有个乐元板降一期农业光伏项目, 其装机规模是100MW, 采用的是农光互补模式。光伏产业链上下游主体数量众多, 其中有工程总包方, 设备供应商, 分包施工单位, 还有村集体经济组织等不同经营主体。各方的财税能力不一样, 参差不齐, 容易出现合同涉税条款约定不清晰的情况, 上下游政策理解不一致的情况, 村集体等合作方涉税操作不规范等堵点, 产业链条上的涉税风险容易传导、蔓延至项目主体。借着税务部门所开展的那种链条式联合辅导, 这家企业便自发地牵头, 跟合作方构建起了产业链涉税协同机制: 在进行项目招标期间以及合同签订那个阶段, 就专门去明确各个环节所对应的发票类型, 还有开具的时间点位以及申报的具体要求；定时联合着上下游去开展涉税合规方面的交流活动, 将税务部门梳理出来的那些像是土地租金申报、工程分包票据管理、设备采购里头的进项抵扣等等实用操作要点, 一起同传送给每单个的合作主体；针对村集体收益税费处理这类具有共性的问题, 配合着税务部门去做好政策讲解方面的工作, 助力村级组织规范起涉税办理程序。
对于产业链, 其环环相扣，若哪一家财税存在不规范的状况, 那么上下游都极有可能受到牵连。如今全链条一同规范起来, 合作会越发顺畅, 而且风险也更易于可控。项目负责人李先生对这一点有着较为深刻的感触。借助全链条合规培育, 望谟县光伏产业上下游的涉税秩序持续不断地优化, 链条发票合规率提升幅度超过了15%, 有效地防范了传导性税收风险, 并且进一步激发了县域绿色能源产业的集聚效应。
高效的合规管理, 与稳定的绿电供给, 二者双向赋能, 正在持续吸引绿色产业项目落地贵州。下一步, 贵州省税务局, 会持续深耕绿色能源产业税费服务, 不断细化合规辅导内容, 健全风险防控机制, 引导光伏企业厚植合规经营理念, 全力护航产业延链补链强链, 助力贵州绿色经济高质量发展。
